¿Cómo declarar el alquiler en la renta de 2025?

La campaña de la renta de 2025 será del 8 de abril al 30 de junio de 2026, así que toca ajustar cuentas con Hacienda y hacerlo todo perfectamente para evitarnos sustos.

En este post de Wolo te explicamos cómo debes hacerlo, así Hacienda no te cogerá a pie cambiado en esta campaña de Renta 2025.

¿Es obligatorio declarar el alquiler de tu vivienda?

Al tratarse de un ingreso que has percibido durante 2025, estás obligado a declararlo a Hacienda. La Agencia Tributaria considera, en este caso, que se trata de lo que ellos llaman rendimientos del capital inmobiliario, y deben incluirse en la declaración del IRPF aunque:

El alquiler solo haya durado meses (y no todo el año 2025)
El importe sea bajo
El inquilino sea un familiar
El contrato sea verbal (no escrito)

Así, si consciente o inconscientemente no declaras lo que has recibido por parte de tu inquilino, te arriesgas a sufrir multas de Hacienda por alquiler fraudulento, que veremos más adelante.

¿Cómo tributa el alquiler de una vivienda?

Como decimos, los ingresos del alquiler se consideran rendimientos de capital inmobiliario dentro del IRPF.

En el caso de alquileres de vivienda habitual, existe una reducción general del 50% de la carga impositiva sobre el alquiler neto, la cual puede ser hasta del 90% si se dan ciertas circunstancias recogidas en la última ley sobre vivienda aprobada en 2023.

El requisito para beneficiarse de esta reducción es que sea un alquiler de vivienda habitual, por lo que quedan excluidas modalidades como el alquiler vacacional, y si se trata de un alquiler de oficina o despachos, por ejemplo.

¿Dónde declarar el alquiler en la renta?

Para declarar el alquiler, debes dirigirte al Apartado C del IRPF (páginas 6 y 7 del borrador), donde se indica «Bienes inmuebles y rentas derivadas de los inmuebles a disposición de sus titulares, arrendados o cedidos a terceros, o afectos a actividades económicas»:

Casillas 0062 a 0075: identificación de la vivienda alquilada
Casillas 0091 a 0101: información sobre al alquiler, como la duración.
Casilla 0102: ingresos íntegros del alquiler, sin reducciones ni gastos.
Otras casillas: referidas a los gastos deducibles, algunos de los cuales dependerán de la comunidad autónoma donde esté la vivienda.

¿Qué gastos son deducibles en la declaración por un alquiler?

En la declaración del alquiler, debes tener en cuenta que pagarás impuestos por el beneficio neto, es decir, hay que descontar una serie de gastos que Hacienda permite deducirse, que son:

Intereses de la hipoteca: puedes desgravarte los intereses y las comisiones de la hipoteca, si todavía existe.
IBI y tasas: si eres tú quien los paga y no el inquilino, puedes deducirlos en la declaración.
Reparaciones en la vivienda: aquí entran los arreglos de fontanería o instalación eléctrica, la pintura y similares.
Gastos de comunidad: se refieren al portero, la limpieza de las zonas comunes, jardines, piscina… todo aquello que pagas con la comunidad.
Amortización del inmueble: hasta un -3% anual del valor de construcción de la vivienda.
Amortización del mobiliario: con un límite del 10% anual, puedes deducir el coste de muebles, electrodomésticos y demás enseres fundamentales.
Seguro de hogar: responsabilidad civil, incendios, etc.
Suministros de la vivienda: siempre que no los pague el inquilino, también puedes deducírtelos.

¿Cuánto se lleva Hacienda por un alquiler?

El porcentaje que se lleva Hacienda por un alquiler varía según los tipos generales (estatales y autonómicos) de IRPF. En el año 2025, a declarar en este año natural 2026, los tramos estatales aplicados son los siguientes:

Tramo de IRPF en 2025	Tipo
Desde 0 hasta 12.450€	19%
De 12.450€ a 20.199€	24%
De 20.200€ a 35.199€	30%
De 35.200€ a 59.999€	37%
De 60.000€ a 299.999€	45%
Más de 300.000€	47%

¿Cuánto pagarías a Hacienda por tener tu piso alquilado? Ejemplo práctico

Para acabar de entenderlo, nada mejor que un pequeño ejemplo sobre cómo se tributa el alquiler de inmuebles:

Lucía tiene una casa que alquila durante todo el año y presenta las siguientes cifras:

Ingresos por el alquiler: 13.000 €.
Hipoteca: intereses de 1.000 €.
Seguro de la casa: 250 €.
Gastos de comunidad: 750 € (62,50 € al mes).
IBI: 600 €.
Gastos de conservación: 200 €.
Amortización del inmueble: 50 €.

Con estos datos, los ingresos de Lucía suman 13.000 €, a los que restará un total de 2.850 euros en gastos deducibles. El resultado es que su ganancia neta será de 10.150 euros.

Como firmó su contrato a partir del 26 de mayo de 2023, sobre este capital Lucía puede aplicar una reducción del 50%, por lo que esa cifra pasará a ser de 5.075 €. Este será el dinero que finalmente integrará en la declaración de la renta dentro de la base imponible general.

Es decir, el dinero que sumará al salario y otros ingresos que no provengan de inversiones.

¿Qué cambios introdujo en la declaración la última ley de vivienda?

Como propietario de una vivienda, probablemente estés al tanto de la aprobación de la última ley de vivienda en mayo de 2023.

El nuevo texto trajo varios cambios en el ámbito de los alquileres urbanos, y uno de ellos fue el paso de la deducción general por vivienda alquilada del 60% al 50% en los contratos firmados a partir del 26 de mayo de 2023 (fecha de entrada en vigor de la ley).

Esto significa que los propietarios deben tener muy presente la fecha en que firmaron el contrato de alquiler: si la firma fue anterior al 26 de mayo de 2023, podrán seguir deduciéndose un 60%; si fue en esa fecha o posterior, se deducirán un 50%.

Pero hubo más cambios, y es que la deducción podrá ser, en los nuevos contratos de alquiler, de más del 50 % si se cumplen ciertos requisitos:

Del 90%, para nuevos contratos firmados en zonas tensionadas y cuyo precio sea un 5% inferior al precio del último contrato.
Del 70%, cuando se alquila una vivienda por primera vez y el inquilino tenga entre 18 y 35 años, también en zonas de mercado tensionado.
Del 60% cuando, si no se cumple lo anterior, la vivienda se haya rehabilitado en los términos previstos en el apartado 1 del artículo 41 del Reglamento del Impuesto haya finalizado en los dos años anteriores a la firma del contrato de alquiler.

Sobre la deducción fiscal del 100% para propietarios que no suban el alquiler, sigue siendo una propuesta del Gobierno que, a fecha de hoy, aún no ha tenido salida.

¿Se puede evitar una multa por alquiler no declarado?

Evitar sanciones por no declarar el alquiler es posible si te adelantas a Hacienda. Si el plazo de la renta no ha terminado, bastará con presentar una declaración complementaria. Si el plazo ya terminó pero la presentas voluntariamente, evitarás la multa, pero Hacienda aplicará estos recargos:

Recuerda que, además, Hacienda aplica recargos a la multa en función del tiempo transcurrido antes de pagarla:

Un 5%: antes de los tres meses.
Un 10%: entre los tres y los seis meses.
Un 15%: entre los seis y doce meses.
Un 20% (más intereses de demora): más de 1 año.

Ahora bien, si Hacienda te notifica la multa por no declarar el alquiler y la aceptas, puedes reducir el importe hasta en un 30%.

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